เจ้าของกิจการ/ธุรกิจส่วนตัว จ่ายเงินเดือนหรือนำเงินออกอย่างไรให้ปลอดภัยทั้งภาษีและกฎหมาย

คำถามสุดฮอตที่ผู้ประกอบการมักสงสัยคือ เจ้าของบริษัทสามารถจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองได้มั้ย ในทางกฎหมาย เจ้าของ(บุคคลธรรมดา) และ บริษัท(นิติบุคคล) เป็นคนละคนกัน การที่เจ้าของจะนำเงินออกจากบริษัทได้จึงจะต้องมีความชัดเจน ว่าเป็นการจ่ายค่าอะไร เพื่อประโยชน์อะไรแก่บริษัท ไม่ได้หมายถึงแค่การถอนเงินสดออกมาใช้ส่วนตัวเท่านั้น
จึงสามารถนำเงินออกจากบริษัทได้ดังนี้

1. เงินเดือน/ค่าตอบแทน (ในฐานะกรรมการหรือพนักงานบริษัท)
   เมื่อเจ้าของบริษัททำงานให้กับบริษัท และมีหน้าที่รับผิดชอบในการบริหารงานประจำวันก็ย่อมได้เงินเดือนเป็นค่าตอบแทนได้เหมือนพนักงานทั่วไป ซึ่งในมุมมองของบริษัท “ถือเป็นค่าใช้จ่าย”
   ค่าใช้จ่ายเงินเดือน : เงินเดือนจะต้องนำมายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.91)
   ประกันสังคม : หากเจ้าของมีสถานะเป็นลูกจ้าง บริษัทมีหน้าที่นำส่งเงินสมทบกองทุนประกันสังคมทั้งส่วนของนายจ้างและลูกจ้าง
   ภาษีหัก ณ ที่จ่าย : ก่อนจ่ายเงินให้เจ้าของ บริษัทมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราก้าวหน้า (ภ.ง.ด.1)
2. ค่าเช่า
   หากบริษัทมีการใช้สินทรัพย์ส่วนตัวของเจ้าของบริษัท เช่น บ้าน, รถยนต์, ที่ดิน,โกดัง หรืออุปรกรณ์ต่างๆ ให้ทางบริษัทเช่าใช้ ทางบริษัทจะต้องดำเนินการจ่ายค่าเช่าให้กับเจ้าของเป็นการตอบแทน ค่าช่านั้น “ถือเป็นค่าใช้จ่าย” บริษัทจะต้องหัก ณ ที่จ่าย 5% (ภ.ง.ด.3) ในส่วนเจ้าของเองนั้นต้องนำค่าเช่าที่ได้รับไปรวมคำนวณเป็นเงินได้บุคคลธรรมดา
3. โบนัส
   เป็นเงินพิเศษที่จ่ายให้กรรมการ นอกเหนือจากเงินเดือน บริษัทสามารถจ่ายโบนัสให้กับเจ้าของกิจการในฐานะกรรมการได้หากภายในปีนั้นมีผลประกอบการที่ดี ซึ่ง “ถือเป็นค่าใช้จ่าย” ที่สามารถหักภาษีได้ (จะต้องนำโบนัสที่ได้รับไปรวมเป็นรายได้คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
4. เงินปันผล
   ส่วนใหญ่เจ้าของกิจการ หรือผู้ถือหุ้น มักไม่นิยมใช้ เพราะนอกจากเงินปันผลจะไม่สามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทได้ (ต้องนำกำไรสะสม หลังจากจ่ายภาษีทั้งหมดมาจ่ายเงินปันผล) และจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ในอัตรา 10% ของเงินปันผลอีกด้วยจึงไม่สามารถนำไปหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้

   และค่าใช้จ่ายของบริษัทที่เจ้าของออกเงินไปก่อนเพื่อซื้อสินค้าหรือบริการต่างๆ (เงินทดรองจ่าย) “ไม่ถือเป็นรายจ่ายของบริษัทในทางภาษี” แต่เป็นการคืนเงินทดรองจ่าย ซึ่งบริษัทจะบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายประเภทของค่าใช้จ่ายที่แท้จริง (เช่น ค่าเดินทาง, ค่าอุปกรณ์สำนักงาน)

   สิ่งที่ต้องคำนึงถึงก่อนตัดสินใจเลือกวิธีนำเงินออกจากบริษัทจะเห็นได้ว่าการจ่ายเงินในแต่ละรูปแบบ มีผลทางภาษีที่ต้องพิจารณาว่าแบบไหนจะมีประโยชน์ทางภาษีมากกว่ากัน และเสียภาษีอย่างถูกต้องนั่นเองค่ะ