เลิก VAT & ถอน VAT แตกต่างกันอย่างไร ?

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เมื่อธุรกิจเริ่มชะลอตัว รายได้ลด หรือมีแผนจะเลิกกิจการ
คำถามที่มักเกิดขึ้นทันทีคือว่าเรา “เลิก VAT ได้ไหม?” หรือ “เอา VAT ออก (ถอน VAT) ได้หรือเปล่า?” แต่ความจริงคือ การเลิก VAT หรือ การถอน VAT ไม่ใช่แค่การหยุดยื่นแบบภาษี (ภ.พ.30) และหากทำผิดขั้นตอน อาจกลายเป็นปัญหาโดนภาษีย้อนหลังอีกด้วย

บทความนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจ VAT อย่างเป็นระบบ ตั้งแต่ความหมาย ความแตกต่างระหว่าง “เลิก VAT”
และ “ถอน VAT” ไปจนถึงความเสี่ยง และสิ่งที่ควรรู้ก่อนตัดสินใจ

VAT คืออะไร และทำไมถึงเลิกไม่ได้ง่าย ๆ

VAT หรือ ภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นภาษีที่กฎหมายกำหนดให้ผู้ประกอบการที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ (1.8 ล้านบาท) หรือสมัครใจที่จะเข้าระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เมื่อจด VAT แล้ว กิจการมีหน้าที่สำคัญดังนี้

• ออกใบกำกับภาษีอย่างถูกต้อง
• ยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน (แม้ไม่มีรายได้)
• เก็บเอกสารทางบัญชีให้ตรวจสอบได้

หลายคนเข้าใจแบบผิด ๆ ว่า ถ้าไม่ขาย ก็ไม่ต้องยื่น หรือถ้าเลิกกิจการแล้ว เดี๋ยว VAT ก็หายไปเอง แต่ในทางกฎหมาหากกิจการที่ยังไม่แจ้งเลิกหรือถอน VAT อย่างเป็นทางการ กิจการยังคงต้องยื่นทุกเดือน

เลิก VAT คืออะไร?

การเลิก VAT คือ การแจ้งต่อสรรพากรว่ากิจการเข้าเงื่อนไขตามกฎหมายที่สามารถออกจากระบบ VAT
ได้กรณีที่พบบ่อย เช่น

• รายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด
• เปลี่ยนประเภทธุรกิจเป็นกิจการที่ไม่อยู่ในระบบ VAT
• เลิกกิจการถาวร

การเลิก VAT จะต้อง

• ยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากร
• เคลียร์แบบ ภ.พ.30 ให้ครบทุกงวด
• ตรวจสอบว่ามี VAT ค้างชำระหรือไม่

เมื่อสรรพากรอนุมัติแล้วจึงจะถือว่าสิ้นสุดสถานะผู้ประกอบการ VAT

ถอน VAT คืออะไร?

การถอน VAT คือ กิจการเคยจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มไปแล้ว และกิจการไม่เข้าเงื่อนไขในการจด VAT

การถอน VAT มักเกิดในกรณีที่

• กิจการต้องมีรายได้ต่ำกว่า 1.8 ล้านบาท ติดต่อกันไม่น้อยกว่า 3 ปี
• กิจการที่ได้รับยกเว้น VAT แต่สมัครใจขอจด VAT มีรายได้ต่ำกว่า 1.8 ล้านบาท ติดต่อกัน 2 ปี
• จดจากความเข้าใจผิด หรือคำแนะนำที่ไม่ครบถ้วน

การถอน VAT ไม่ใช่สิทธิอัตโนมัติต้องยื่นคำร้อง พร้อมเอกสารชี้แจงข้อเท็จจริงและรอการพิจารณาจากสรรพากร

ความแตกต่างระหว่าง “เลิก VAT” กับ “ถอน VAT”

หลายคนใช้สองคำนี้สลับกันแต่ในทางปฏิบัติ ความหมายต่างกันชัดเจน สรุปได้ดังนี้